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Werbungskosten: Wie Sie Ihr Studium von der Steuer absetzen können

Der Bundesfinanzhof hat entschieden: Wer bereits eine Berufsausbildung hat und zum ersten Mal studiert, darf jetzt die Kosten für sein Erststudium beim Finanzamt als Werbungskosten geltend machen. Die Zeitschrift "Finanztest" hat untersucht, wer von dem Urteil profitiert.

Hamburg - Es sind gute Nachrichten, die vom Bundesfinanzhof kommen: Das Finanzamt muss die Ausgaben für ein Erststudium in voller Höhe als Werbungskosten akzeptieren, sofern es zum ersten Mal berufsbegleitend oder für eine zweite Ausbildung stattfindet. Das gilt allerdings nur, wenn der Bezug zur künftigen Arbeit belegt werden kann. Studenten bringt das bringt sogar Vorteile, wenn sie in dem Studienjahr keine Einnahmen haben. Dann muss das Finanzamt die Kosten in späteren Jahren von ihrem steuerpflichtigen Einnahmen abziehen.

Bisher hatte das Finanzamt die Kosten fürs Erststudium oder die erste Ausbildung generell nur als Sonderausgaben anerkannt. Nachteil: Der Höchstbetrag für die Studienkosten als Sonderausgaben liegt bei maximal 4000 Euro im Jahr. Und Sonderausgaben bringen nur im selben Jahr und bei hohen Einkünften eine Steuerersparnis.

Nun sind alle, die nach ihrer Ausbildung erstmalig studieren, denen gleichgestellt, die schon vorher ihre Ausgaben als Werbungskosten voll geltend machen konnten. Das Finanzamt akzeptierte nach einer ersten Ausbildung oder dem ersten Studium auch jetzt schon Ausgaben für:

  • ein Master-, Zweit-, Zusatz-, Ergänzungs- oder Aufbaustudium,
  • die Promotion, ein Pflichtpraktikum (Arzt im Praktikum) oder nötige Anerkennungsjahre nach Studienabschluss,
  • eine neue Berufsausbildung nach einer abgeschlossenen Berufsausbildung,
  • eine Ausbildung als Dienstverhältnis - etwa den Vorbereitungsdienst angehender Juristen nach dem ersten Staatsexamen,
  • eine Umschulung oder berufliche Fortbildung - zum Beispiel Computer-, Rhetorik-, Sprach- und Meisterkurse oder beruflich bedingte Studienreisen und Kongresse.

Auch Ausgaben etwa für Kurse, die soziale Kompetenzen schulen oder Supervisions-Kurse können Teilnehmer als Werbungskosten abrechnen - vorausgesetzt, sie können mit dem Kursprogramm den Zusammenhang zu ihrer Arbeit nachweisen. Das Finanzamt muss zum Beispiel auch Studiengebühren, Kosten für Arbeitsmittel, doppelte Haushaltführung sowie Zinsen und Gebühren für Bildungskredite anerkennen. Dazu kommen bei nebenberuflicher Weiterbildung für den Weg zur Bildungsstätte 30 Cent je Fahrkilometer mit dem Pkw oder die Ticketkosten für öffentliche Verkehrsmittel. Der Testkompass zeigt, was Steuerzahler als Ausgaben für Studium, Ausbildung, berufliche Weiterbildung oder Umschulung in ihrer Steuererklärung abrechnen können.

Die Kosten können auch Eltern im Erziehungsurlaub oder Arbeitslose geltend machen, wenn sie durch das Absolvieren der Bildungsmaßnahme künftig Einnahmen erzielen wollen (BFH, Az. VI R 63/03). Bleibt das Geld unerwartet aus, ändert das nichts (BFH, Az. VI R 71/04).

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Bildungskosten. Sammeln Sie alle ­Belege für Ihre Studien- oder Weiterbildungskosten und rechnen Sie diese in der Steuererklärung als Werbungskosten in der Anlage N ab.

Erststudium. Geben Sie auch Kosten für das erste Studium als Werbungskosten an, wenn Sie einen Bezug zu ­Ihrer künftigen Arbeit belegen können. Haben Sie in dem Studienjahr keine Einnahmen, muss das Finanzamt die Kosten in späteren Jahren von Ihren steuerpflichtigen Einnahmen abziehen.

Nachtrag. Reichen Sie rückwirkend für die vergangenen vier Jahre Ihre Studienkosten ein, falls Sie noch keine Steuererklärung gemacht haben oder Ihr Steuerbescheid noch offen ist.

Einspruch. Wirken sich Ihre Kosten steuerlich nur teilweise oder gar nicht aus, weil das Amt sie als Sonderausgaben einstuft, legen Sie Einspruch ein und verweisen Sie auf das Urteil des Bundesfinanzhofs (Az. VI R 14/07) und die anhängigen BFH-Verfahren (Az. VI R 79/06, VI R 6/07 und VI R 31/07).

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