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Steuern So funktioniert das Erben

Ihr Erbschaftsteuer-Freibetrag

Verwandtschaftsgrad Persönlicher Freibetrag (bei Schenkungen und Todesfällen) Versorgungsfreibetrag (zusätzlich zum persönlichen Freibetrag, nur Ehegatten und Kinder, nur bei Todesfällen)
Ehegatte 307.000 Euro 256.000 Euro
Kinder und Kinder verstorbener Kinder 205.000 Euro bis 5 Jahre: 52.000 Euro
5 bis 10 Jahre: 41.000 Euro
10 bis 15 J.: 30.700 Euro
15 bis 20 J.: 20.500 Euro
20 bis 27 J.: 10.300 Euro
Enkel, Urenkel (in jedem Fall); Eltern, Großeltern (nur im Todesfall) 51.200 Euro -
Eltern, Großeltern (bei Schenkungen), Geschwister
(-kinder), Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, geschiedene/r Ehegatte(n)
10.300 Euro -
alle übrigen Erben 5200 Euro -
Quelle: Bundesfinanzministerium

Ihr Erbschaftsteuer-Satz

Wert des steuer-pflichtigen Erbes* Steuersatz für Ehegatten, Kinder/Stiefkinder, Enkel, Urenkel (in jedem Fall); Eltern, Großeltern (nur im Todesfall) ... für Eltern, Großeltern (bei Schenkungen), Geschwister(-kinder), Stiefeltern, Schwiegerkinder, Schwiegereltern, geschiedene/r Ehegatte(n) ...für alle übrigen Erben
bis inkl. 52.000 Euro 7% 12% 17%
bis inkl. 256.000 Euro 11% 17% 23%
bis inkl. 512.000 Euro 15% 22% 29%
bis inkl. 5,113 Mio. Euro 19% 27% 35%
bis inkl. 12,783 Mio. Euro 23% 32% 41%
bis inkl. 25,565 Mio. Euro 27% 37% 47%
mehr als 25,565 Mio. Euro 30% 40% 50%
* = nach Abzug der Freibeträge; Quelle: Bundesfinanzministerium

Musterrechnung: Ein 30-Jähriger erbt von letzten Elternteil 150.000 Euro in bar und ein Haus im Wert von 500.000 Euro

bisher: Anrechnung von 60 Prozent des Immobilienwerts mögliche künftige Regelung: 100% Immobilienwert
geerbte Immobilie 500.000 Euro 500.000 Euro
- Steuervorteil für Immobilien - 200.000 Euro ± 0 Euro
+ geerbtes Barvermögen (zu 100% zu versteuern) + 150.000 Euro + 150.000 Euro
- Freibetrag für Kind - 205.000 Euro - 205.000 Euro
= zu versteuernder Betrag = 245.000 Euro = 445.000 Euro
Erbschaftsteuersatz für Kind 11% 15%
= zu zahlende Steuer = 26.950 Euro = 66.750 Euro
mögl. Mehrbelastung 39.800 Euro